10. ตลาดประกันสุขภาพ – ตอนที่ 84
- โดย ดร. วิทยา มานะวาณิชเจริญ
- 26 พฤษภาคม 2569
- Tweet
การรับรู้รายได้จากสัญญาประกันภายภายใต้ TFRS17 (= Thai Financial Reporting Standards No. 17 หรือในชื่อภาษาไทยว่า "มาตรฐานการรายงานทางการเงิน” ฉบับที่ 17 เรื่อง สัญญาประกันภัย") จะต่ำกว่าภายใต้ TFRS4 ในช่วงต้น จากการทยอยรับรู้ (Recognition over time) และการใช้อัตราคิดลด (Discount rate) ในการรับรู้รายได้, อัตราส่วนค่าสินไหมทดแทน (Loss ratio), และอัตราส่วนรวม (Combined ratio)
ปัจจัยทั้งหมดนี้ มีโอกาสเพิ่มสูงขึ้นเล็กน้อยในช่วงต้นแต่ผันผวน (Fluctuate) ลดลงในระยะยาว เนื่องจากมีการใช้ค่าปรับปรุงความเสี่ยง (Risk adjustment) ในการประมาณการณ์ค่าสินไหมทดแทน (Compensation) ในขณะที่มีการใช้ค่าคิดลดประมาณการค่าสินไหมทดแทนควบคู่ไปกับ (Couple with) การทยอยรับรู้รายได้ และการทยอยรับรู้ของค่าใช้จ่ายในการรับประกันภัยและค่าใช้จ่ายเพื่อการได้มาของสัญญาประกันภัย
ค่าใช้จ่ายดังกล่าว ทำได้ 3 รูปแบบ ได้แก่ วิธีวัดมูลค่าทั่วไป (General measurement), วิธีค่าธรรมเนียมผันแปร (Variable fee approach: VFA) และวิธีปันส่วนเบี้ยประกันภัย (Premium allocation approach: PAA)
ผลกระทบต่อฐานะทางการเงิน: ต้องทยอยรับรู้ผลกระทบสุทธิ (Net impact) จากหนี้สินและรายการที่เกี่ยวข้องกับสัญญาประกันภัยรายการ ทรัพย์สินและหนี้สินจากสัญญาประกันภัยและสัญญาประกันภัยต่อ (Reinsurance) โดยบริษัทประกันภัยจะต้องเปิดเผย (Disclose) จำนวนผลกระทบสะสม (Cumulative) ที่รับรู้ และยังไม่ได้รับรู้จากการเปลี่ยนแปลง ทุกสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
โดยจะมีประมาณการกระแสเงินสด (Cash flow estimate) ปัจจุบันทั้งขาเข้า (Entry) และออก (Exit) จากการปฏิบัติครบของสัญญาประกันภัย, ค่าปรับปรุงความเสี่ยง, และประมาณการกำไรจากการให้บริการตามสัญญา, และแยก (Separate) ประมาณการกระแสเงินสดของกลุ่มสัญญาที่สร้างผลกำไรและขาดทุนออกจากกัน
ข้อกำหนดการร่วมจ่ายค่ารักษาพยาบาล (Co-Payment)
ข้อกำหนดนี้ นำมาบังคับใช้เฉพาะกรมธรรม์ (Policy) ใหม่ในตั้งแต่วันที่ 20 มีนาคม พ.ศ. 2568 โดยให้ผู้ถือกรมธรรม์ (Policy holders) รับผิดชอบค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ (Medical expenses) ร่วมกับบริษัทประกันภัยเพื่อลดอัตราการเคลมและค่าสินไหมทดแทน (Compensation) จากค่ารักษาพยาบาลที่อาจเกิดขึ้นโดยไม่จำเป็น (Unnecessary)
แต่ไม่ส่งผลกระทบต่อความคุ้มครอง (Coverage) สำหรับโรคร้ายแรง (Critical illness) สำหรับสาระสำคัญของข้อกำหนดดังกล่าว คือ ผู้ถือกรมธรรม์ (Policy holder) จะต้องร่วมจ่าย (Co-pay) ค่ารักษาค่าพยาบาลบางส่วน (Portions) ในปีถัดไป หากมีการเคลมค่ารักษาพยาบาลเกินจำนวนครั้งสูงสุด (Maximum) และมียอดรวมของการเคลมเมื่อเทียบกับเบี้ยประกัน (Premium) เป็นเกินกว่าอัตราที่กำหนดไว้ โดยจะกำหนดเป็นเงื่อนไข (Conditions) ให้มีส่วนร่วมจ่ายในการต่ออายุ (Renewal) กรมธรรม์เฉพาะในปีถัดไปเท่านั้น
แหล่งข้อมูล –
